Conoce los principales temas de la Ley de Cumplimiento Tributario
Gracias al incremento de ingresos fiscales que permitirá esta ley, será posible financiar la reforma de pensiones impulsada por el Gobierno (1,2% PIB) y cubrir todos los compromisos del Gobierno de mayor inversión en seguridad (0,3% PIB).
Hoy se publica la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias que permitirá incrementar los ingresos fiscales en 1,5% del PIB, lo que significa unos $4.500 millones de dólares.
Gracias al incremento de ingresos fiscales que permitirá esta ley, será posible financiar la reforma de pensiones impulsada por el Gobierno (1,2% PIB) y cubrir todos los compromisos del Gobierno de mayor inversión en seguridad (0,3% PIB).
Esta ley también permitirá avanzar a un sistema tributario más justo y equitativo puesto que busca que cada contribuyente pague los impuestos que corresponda sin que se obtengan ventajas ilícitas que terminan perjudicando a la mayoría de los contribuyentes que cumple de forma correcta sus obligaciones tributarias.
Las modificaciones contenidas en la Ley no producen un incremento en la carga tributaria de los contribuyentes, sino que genera incentivos y mejora las herramientas para que los contribuyentes paguen los impuestos que le corresponden por aplicación de las normas tributarias.
Revisa a continuación los principales temas de la Ley de Cumplimiento Tributario
Secreto bancario en la Ley de Cumplimiento Tributario
Existe un avance sustancial al establecer situaciones donde el contribuyente no podrá oponerse al levantamiento del secreto bancario en un procedimiento expedito (5 días).
Además, el procedimiento judicial general tiene mejoras sustantivas que también asegura que será una herramienta eficaz para los procedimientos de fiscalización.
Delitos tributarios
Se aumentan las penas asociadas a los delitos más graves, asimismo, se crean tipos penales nuevos para quienes venden facturas con cualquier fin, sin que deba acreditarse que la venta es para la comisión de delitos tributarios (caso FACTOP), se sancionará a quienes realizan acciones dolosas destinadas a distraer sus bienes para evitar el pago de impuestos.
Por otro lado, se mejoran los tipos penales a los funcionarios del SII que autoricen documentos tributarios para permitir la comisión de delitos tributarios.
Información de transferencias bancarias
Los bancos deberán informar al SII respecto de quienes reciban 50 o más transferencias de personas distintas dentro de un mismo día, semana o mes.
La información se entregará de forma semestral por parte de las instituciones bancarias e incluiría si la persona recibió más de 50 transferencias en uno o más de los meses dentro del semestre informado y se informará el monto agregado de las operaciones reportadas lo que permite focalizar correctamente las acciones de fiscalización.
La información recibida por el SII deberá ser borrada de sus sistemas cuando dentro de los 3 años siguientes no haya sido utilizada para acciones de fiscalización.
Ventas en efectivo
La Ley establece que las operaciones de compra y venta de bienes superiores a 135 UF que sean pagadas en efectivo deben realizarse por medios o respaldarse en documentos que permitan la individualización del pagador.
Esta norma no impide la circulación de efectivo, sólo impone requisitos de individualizar al pagador.
Asimismo, se establece que el Ministerio de Hacienda previo informe favorable del Banco Central, podrá establecer un límite inferior al antes señalado, el cual en todo caso no podrá ser inferior a 50 UF.
Grupos empresariales
Se permite al SII fiscalizar de forma unificada a los grupos empresariales de forma de reunir en un mismo equipo la revisión de todas las operaciones fiscalizadas de forma centralizada y uniforme.
Este procedimiento podrá ser impulsado por el SII para lo cual deberá notificar a todos los miembros del grupo empresarial, asimismo, podrá ser solicitado por el contribuyente cuando varias entidades se encuentren bajo fiscalización en cuyo caso la fiscalización se concentrará en el lugar donde el grupo empresarial tiene su casa matriz.
Entre los temas centrales de la ley también se cuentan:
- Gobernanza
- Fortalecimiento de la Norma General Antielusiva
- Consagración de la figura de denunciante anónimo
- Colaboración sustancial
- Multijurisdicción
- Tasación
- Reorganizaciones
- Informalidad
- Modernización de Tesorería
- Modernización de Aduanas
- Modernización de TTA
Medidas de la Ley de Cumplimiento Tributario para pymes
La Ley contiene una serie de medidas que son fruto del trabajo realizado con todos los gremios pymes en más de 20 reuniones, realizadas durante el año 2023. Las principales medidas son:
- Todas las medidas contra la informalidad considerando que la mayoría tiene como foco combatir la competencia desleal que sufren las pymes por esta situación.
- Se establece una nueva fórmula para la determinación de los intereses aplicados a las deudas tributarias pasando a un interés diario.
- Las pymes accederán de forma permanente a convenios de pago con Tesorería a un plazo de hasta 18 meses, sin intereses y con un pie de no más del 5% de la deuda.
- Se establece la posibilidad de solicitar la declaración de prescripción de deudas en sede administrativa ante la TGR.
- Se modernizan las normas sobre declaración de incobrabilidad de las deudas tributarias.
- Se incorpora dentro de las facultades de la DEDECON la representación administrativa ante la Tesorería y Aduanas.
- Se permite la representación judicial por parte de la DEDECON en los procedimientos de vulneración de derechos.
- Se declararán, por única vez, la incobrabilidad y prescripción de las acciones de cobro de las deudas con una antigüedad superior a 10 años.
- Se crea un término de giro simplificado para pymes que permite obtener el cierre de una empresa en el plazo de un mes.